2024 Kira Geliri Beyannamesi: İndirim ve Gider Yöntemleri

2024 yılında elde edilen kira geliri, 33 bin liralık istisna tutarını aşıyorsa beyanname verilmesi gerekiyor. 2 Nisan’a kadar bu işlem yapılmalı. Kiracıların verdiği bilgiler ve tapu, banka, sigorta kuruluşlarından sağlanan verilerle evin kirada olup olmadığı tespit edilebiliyor.

Kira Beyannamesi Doldurma Süreci

Kira beyannamesi doldururken ‘getiri’ ve ‘götürü’ gider yöntemlerinden biri tercih ediliyor. Götürü gider yöntemi tercih edildiğinde, istisna tutarı çıkarıldıktan sonra kalan tutardan yüzde 15 daha indirim yapılabiliyor. Bu yöntem, mülk sahiplerinin vergi yükünü azaltmak için önemli bir fırsat sunuyor.

Gerçek gider yöntemiyle ise evle ilgili yapılan asansör, yalıtım, kombi ve ankastre masrafları kira gelirinden indirilebiliyor. Ayrıca, ev krediyle alınmışsa faiz ödemeleri de gider olarak gösterilebiliyor. 2020’den sonra alınan evlerin satın alma bedelinin yüzde 5’i gider olarak hesaba dahil ediliyor.

Giderlerin Önemi ve Harcamalar

Mülk sahibinin kendisi, eşi ve çocukları için yaptığı bazı harcamalar da gider olarak gösterilebiliyor. ‘Hazirbeyan.gib.gov.tr’ internet adresine girildiğinde, beyanname ekranında ‘istisna’, ‘gider’ gibi bölümlere yazılan her bir tutar kira gelirinin düşmesini sağlıyor. Eğitim, sağlık ve hayat sigortası gibi harcamalar dikkat çekiyor.

Sağlık, eğitim ve sigorta masrafları varsa, ‘getiri’ veya ‘götürü’ gider yönteminden birini seçerek hazır beyan sistemini doldurmak gerekiyor. Gelirden yapılacak indirimler bölümünde ‘şahıs sigorta primleri’, ‘eğitim ve sağlık harcamaları’ gibi maddeler yer alıyor ve her birinin karşısında indirim yapılabilecek tutar belirtiliyor.

Eğitim Harcamaları ve İndirimler

Eğitim harcaması indiriminde 18 yaş sınırı bulunmaktadır. Eğer üniversite eğitimi devam ediyorsa 25 yaşın dolmaması gerekiyor. Kitap, kırtasiye masrafları, servis ücretleri ve özel yurt masrafları indirim konusu yapılabiliyor. Ancak okul yemek parası ve vakıf üniversitelerine ödenen eğitim harcamaları indirim olarak dikkate alınamıyor.

Harcama belgeleri beyanname verirken eklenmiyor fakat faturanın alındığı işletme unvanı, vergi ve fatura numarası ilgili satılara kaydediliyor. Bu harcamalara ilişkin belgelerin mülk sahipleri tarafından beyannameye yazıldıktan sonra 5 yıl saklanması gerekiyor. İstendiğinde de ibrazı şarttır.

Hayat Sigortası ve Diğer İndirimler

Kira vergisi mükellefinin şahsına, eşine ve çocuklarına ait hayat sigortalarına ödenen primlerin yüzde 50’si ile şahıs sigorta primlerinin yüzde 100’ü gelir matrahından indirilebiliyor. İndirim konusu yapılacak primlerin toplamı, beyan edilen gelirin yüzde 15’ini aşamıyor. Bireysel Emeklilik Sistemi’ne (BES) ödenen katkı paylarının indirim konusu yapılamıyor.

Kamu kurumlarına, kamu yararına çalışan derneklere ve vergi muafiyeti tanınan vakıflara yapılan bağışların bir kısmına indirim imkanı tanınıyor. Kamu kurumlarına bağışlanan okul, sağlık tesisi ve ibadethanelere ilişkin yapılan harcamaların tamamı beyan edilen gelirden indirilebiliyor.

Örnek Hesaplama ve Sonuç

Mülk sahibi, yıllık 220 bin lira kira geliri elde etmiş ve götürü gider yöntemini seçmiş olsun. Önce 33 bin liralık istisna tutarı düşülecek. Kalan 187 bin liranın yüzde 15’i (28 bin 50 lira) götürü gider kuralı gereği indirilecek. Böylece istisna ve gider düşülmüş kira geliri 158 bin 950 lira olarak hesaplanıyor.

Bu kişinin eğitim, sağlık masrafları varsa 158 bin 950 liranın yüzde 10’unu yani 15 bin 895 lirayı aşmayacak şekilde indirim yapma hakkı bulunuyor. Sonuç itibarıyla bu indirimleri düşen mülk sahibine çıkan vergi 19 bin 15 lira oluyor. Eğer bu harcamaların hiçbiri indirilmemiş olsaydı ev sahibi 26 bin 962 lira vergi ödeyecekti.