2025 Yılı İçin Vergi ve Harçlarda Önemli Artışlar

2025 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlendi. Bu oran doğrultusunda, gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere birçok vergi ve harçta artış yaşandı. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın yayımladığı tebliğler ile mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da güncellendi.

Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), Özel İletişim Vergisi (ÖİV) ve diğer birçok kalemde zam yapıldı. Gelir İdaresi Başkanlığı'nın yayımladığı tebliğler, 2025 yılında uygulanacak vergi, harç ve diğer maktu tutarları hakkında bilgi verdi.

Yeniden Değerleme Oranı ve Gelir Vergisi Tarifesi

2024 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlenmişti. Bu oran, gelir vergisi tarifesi ve mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarlarının güncellenmesinde etkili oldu. Gelir Vergisi Kanunu'nda yer alan maktu had ve tutarlar, yeniden değerleme oranında artırıldı.

2025 yılı için belirlenen gelir vergisi tarifesi, ilk dilim 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilim 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilim 580 bin liradan 800 bin liraya ve dördüncü dilim ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı. Ücret geliri elde edenler için üçüncü dilim 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak.

Asgari Ücret ve İstisna Tutarları

Asgari ücrete yapılan yüzde 30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı. Bu durum, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azalttı. 2025 yılında asgari ücretin vergi dışı olması nedeniyle tüm ücretliler 47 bin 519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek.

Ayrıca, günlük yemek parası istisna tutarı 240 liraya, yol parası istisna tutarı ise 126 liraya yükseltildi. Bu sayede, çalışanlar aylık 6 bin 240 lira yemek parası ve 3 bin 276 lira yol parası ödemelerinden vergiden muaf olacak.

İstisna ve İndirim Tutarlarının Artışı

Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı. Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna tutarı 120 bin liraya yükseltildi.

Arızi kazançlardaki 200 bin lira istisna tutarı 280 bin liraya, menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı 18 bin liraya çıkarıldı. Binek otomobiller için gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli 37 bin liraya yükseltildi.

Engellilere Yönelik Düzenlemeler

Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da artırıldı. Engellilik derecesine göre aylık indirim tutarları sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarıldı. Ayrıca, 2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükselecek.

Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaflığın kapsamı genişletildi. Evlerde imal edilen ürünleri internet üzerinden satanlar da muafiyet kapsamına alındı. Muafiyet limiti 1 milyon 100 bin liradan 1 milyon 580 bin liraya çıkarıldı.

Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Diğer Harçlar

Motorlu Taşıtlar Vergisi, yüzde 43,93 oranında artırıldı. 2024 yılında 2 bin 343 lira olan MTV, 2025 yılında 3 bin 372 lira olacak. 5 bin 265 lira olan MTV ise 7 bin 577 lira olarak belirlendi. Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek.

Pasaport ve ehliyet harçları da artış gösterdi. 1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreli olanlar için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 lira olacak. A sınıfı sürücü belgesi harcı 1883,10 lira, B sınıfı sürücü belgesi harcı ise 5 bin 678,60 lira olarak belirlendi.

Defter Tutma Hadleri ve Cezalar

2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri yeniden belirlendi. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler, 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacak. Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi.

Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin liraya çıkarıldı. 2025 yılından itibaren fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya yükseltildi.